Рада рекордно повысила налоги: сколько и за что теперь будут платить украинцы

Верховная Рада приняла рекордное повышение налогов в Украине. Вступление закона в силу ожидается в 20-х числах октября, но отдельные налоги нужно будет уплатить «задним числом», с 1 октября.

Кто, сколько и когда должен платить налоги по новому закону

10 октября Верховная Рада одобрила законопроект №11416-д о повышении налогов, призванный хотя бы частично найти дополнительные средства в бюджет для финансирования армии. Соответствующую инициативу поддержали 247 народных депутатов, пишет «РБК-Украина».

Налоги по-новому

С октября увеличиваются отдельные крупные корпоративные налоги. Вводятся авансовые платежи по налогу на прибыль для АЗС.

Теперь фиксированный налоговый платеж в госбюджет будет платиться заранее (независимо от суммы будущей прибыли) отдельно за каждое место розничной торговли горючим.

Для АЗС, на территории которой не осуществляется торговля алкогольными напитками и/или табачными изделиями:

• 60 тыс. гривен;
• 30 тыс. гривен – для АЗС, на которой продается исключительно сжиженный газ;
• 45 тыс. гривен – для АЗС, на которой продаются несколько видов горючего, и при этом доля реализации сжиженного газа составляет 50 и более процентов.

Для АЗС, на территории которой осуществляется торговля алкогольными напитками и/или табачными изделиями:

• 80 тыс. гривен;
• 40 тыс. гривен – для АЗС, на которой продается исключительно сжиженный газ;
• 60 тыс. гривен – для АЗС, на которой продаются несколько видов горючего, и при этом доля реализации сжиженного газа составляет 50 и более процентов.

В случае если уплаченный аванс превышает сумму начисленного налогового обязательства, сумма такого превышения не переносится в уменьшение налоговых обязательств последующих периодов. Кроме того, уплаченный аванс не возвращается налогоплательщику как излишне или ошибочно уплачены налоговые обязательства и не может быть засчитан в счет других налогов и сборов.

Если же владелец АЗС вовремя не платит согласованную сумму аванса по налогу на прибыль, вынужден будет платить штраф.

Уплата налога на прибыль для обменников валют привязывается к расчету в евро.

Налог на прибыль валютных обменников уплачивается также авансом отдельно за каждый пункт обмена иностранной валюты.

Размер аванса составляет:

• 600 евро (в гривневом эквиваленте) – для населенных пунктов более 50 тысяч жителей (кроме Киева);
• 700 евро – для Киева;
• 200 евро – для населенных пунктов до 50 тысяч жителей или за пределами населенных пунктов.

Возрастает рентная плата для добытчиков щебня.

Налог 50% на прибыль банков придется уплатить уже по результатам деятельности в 2024 году.

Налог 25% на прибыль финансовых организаций (отличных от банков) также придется уплатить уже по результатам 2024 года. Это касается компаний типа LiqPay, Portmone, NovaPay и т.д. Раньше ставка налога для них составляла 18%.

Для сельскохозяйственных производителей увеличивают минимальное налоговое обязательство. Отныне меняется порядок расчета МНС, а минимальная сумма к уплате не может быть менее 700 гривен с гектара земли. Для земельных участков, где доля площади пашни составляет не менее 50% – 1400 гривен с гектара.

Освобождаются от налогообложения доходы граждан, полученные в рамках государственной программы «Сделано в Украине» (т.н. «Национальный кэшбек»).

Налоговая отчетность по-новому

Следующий блок налоговых новаций касается порядка отчетности.

С 1 января 2025 года вводится ежемесячная отчетность по ЕСВ (единому социальному взносу), НДФЛ (налогу с доходов физлиц) и ВС (военному сбору) для всех налоговых агентов, в том числе и нотариусов. До конца 2024 года соответствующая налоговая отчетность представляется в ежеквартальном режиме.

Продолжаются до конца военного положения льготы, дающие право не подавать налоговую декларацию об имущественном положении и доходах для лиц, получающих благотворительную помощь в Украине или из-за границы. Это касается как внутренне перемещенных лиц, так и тех, кто находится за границей, имеет статус временной защиты и получает выплаты.

ФЛП впервые будут подавать отчетность по уплате военного сбора – в годовом отчете за 2024 год начиная с 1 октября.

Военный сбор с зарплат по-новому

Военный сбор с любых доходов физических лиц, в том числе с зарплаты, увеличивается с 1,5 до 5%. Но эта норма будет вступать в силу в несколько этапов.

На первом этапе военный сбор увеличится для заработной платы. Это произойдет уже с 1 октября. Даже, несмотря на то, что соответствующий закон вступит в силу ближе к концу месяца. С первой части зарплаты, которую человек получит до момента вступления закона в силу, работодателем будет удержан военный сбор в размере 1,5%. При выплате второй части зарплаты в конце октября, когда закон прогнозируемо вступит в силу, должен быть удержан военный сбор со второй части зарплаты в размере 5%, а также доначислено 3,5% ВЗ из первой части зарплаты.

Повышение военного сбора с 1,5% до 5% означает, что с официальной зарплаты наемных работников работодатель будет платить на 3,5 п.п. больше налогов. При этом величина налога на доходы физлиц (НДФЛ) нормами вышеупомянутого закона не меняется, оставаясь на уровне 18%.

Также речь не идет о повышении с октября единого социального взноса (ЕСВ), который платит работодатель на фонд оплаты труда в размере 22%. Эта цифра никак не меняется.

Так что если с каждой начисленной 1 тысячи гривен зарплаты наемного работника в госбюджет в виде налогов «снимается» 18% НДФЛ + 1,5% ВС = 19,5% или 195 гривен, то с октября 2024 года (и до 31 декабря года, в котором будет отменено военное положение) с каждой 1 тысячи гривен зарплаты будет уплачиваться налог 18% НДФЛ + 5% ВС = 23% или 230 гривен.

Повышенная ставка военного сбора будет действовать, в частности, и по процентным доходам граждан по депозитным вкладам. Если раньше такой доход облагался налогом в 19,5%, то сейчас это будет 23%.

Важно! Ставка военного сбора остается на уровне 1,5% для военнослужащих и работников ВСУ, СБУ, Службы внешней разведки, Главного управления разведки Минобороны, Нацгвардии, Госпограничной службы, Управления госохраны, Госслужбы спецсвязи, Государственной специальной службы транспорта.

В целом с 1 октября 2024 года повышается военный сбор именно для налоговых агентов, уплачивающих налоги и отчитывающихся за наемных работников – физических лиц. Для самих же физических лиц, декларирующих свои доходы (это касается, в частности, доходов от ценных бумаг, аренды, дивидендов, доходов из иностранных источников и т.п.) военный сбор до конца 2024 года остается на уровне 1,5%. Военный сбор по ставке 5% они будут платить уже с 2025 года.

Военный сбор с доходов ФЛП по-новому

С 1 октября вводится военный сбор для физических лиц-предпринимателей – плательщиков единого налога первой, второй и четвертой группы на уровне 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом на первое число текущего месяца. Это означает, что указанные категории налогоплательщиков дополнительно к уплачиваемым ими ныне суммам налогов с октября 2024 года должны платить ежемесячно еще 800 гривен.

Срок первой уплаты составит 20 дней с момента вступления в силу закона. Поскольку скорее всего закон вступит в силу в конце октября, то платить можно будет до середины ноября.