Новые налоги и пенсии: что изменится для украинцев с 1 января

С 1 января 2023 года минимальная зарплата останется без изменений, однако правительство проиндексирует пенсии. ФЛП получат новые годовые лимиты дохода, а землевладельцы – новый налог. Нацбанк введет в обращение новые банкноты и монеты, а «Новая почта» повысит тарифы. «Главком» собрал главные изменения для украинцев в январе.

Прожиточный минимум и минимальная зарплата

Во вступающем в силу 1 января законе о госбюджете на 2023 год не предусмотрено повышение минимальной зарплаты. Итак, весь год она будет оставаться на уровне декабря 2022 года – 6 700 грн в месяц или 40,46 грн в почасовом размере.

Неизменным останется и размер прожиточного минимума:

• 2 684 грн – для работоспособных,
• 2 272 грн – для детей до шести лет,
• для детей 6-18 лет – 2 833 грн,
• для лиц, потерявших трудоспособность – 2 093 грн.
• общий показатель – 2 589 грн.

Изменения в налогообложении ФЛП

Лимиты дохода для ФЛП рассчитываются от размера минимальной зарплаты. С 1 января будут действовать следующие годовые лимиты:

• первая группа – 1 118 900 грн (167 минимальных зарплат);
• вторая группа – 5 587 800 грн (834 минимальные зарплаты);
• третья группа (3% и 5%) – 7 818 900 грн (1167 минимальных зарплат).

Соблюдение лимита годового дохода ФЛП – это одно из условий работы по упрощенной системе налогообложения. При нарушении этих лимитов предприниматели могут быть переведены на общую систему налогообложения с большими налогами.

Ставки единого взноса:

• ФЛП первой группы платят единый налог в размере 10% от прожиточного минимума для трудоспособных, второй группы – 20%. Фактические ставки устанавливаются местными властями, однако они не могут превышать максимальные в Украине.
• Для ФЛП третьей группы ставки неизменны: 5% – для неплательщиков НДС, 3% – для плательщиков НДС. На момент действия военного положения действует льготная ставка 2% (неплательщики НДС), но в Верховной Раде обсуждают ее отмену с середины 2023 года.

От размера минимальной зарплаты зависит и размер единого социального взноса. Ставка ЕСВ составляет 22%. Поскольку минимальная зарплата устанавливается на год, то предельные размеры ЕСВ будут действовать весь 2023 год: минимальный за месяц – 1 474 грн, максимальный (15 минимальных зарплат) – 22,11 тыс. грн в месяц.

Кто из ФЛП может не платить ЕСВ за себя?

• пенсионеры и лица с инвалидностью, получающие выплаты;
• самозанятые (нотариусы, адвокаты) без дохода;
• все ФЛП и самозанятые, за которые ЕСВ платит работодатель.

На время военного положения действует добровольная уплата единого налога для первой и второй групп с 1 апреля 2022 до конца действия военного положения и ЕСВ за себя с 1 марта 2022 до конца военного положения и год после его окончания.

Тарифы на газ и электроэнергию

Для населения

Зимой тарифы на газ для населения не изменятся. Кроме того, Кабмин продлил действие фиксированной цены на газ для производителей тепла (7,4 грн. за куб м) до 31 мая 2023 года. Это позволит местным властям не повышать тарифы на тепло и горячее водоснабжение.

Что касается электроэнергии, то, согласно постановлению правительства, до 31 марта 2023 года цена для бытовых потребителей будет составлять 1,44 грн за кВт·ч за потребление до 250 кВт·ч в месяц и 1,68 грн за кВт·ч – более 250 кВт·год.

Для бизнеса

21 декабря комиссия по тарифам (НКРЭКУ) минимально скорректировала составляющие цены на электроэнергию для бизнеса. Средний рост стоимости электроэнергии для конечных небытовых потребителей составляет около 15 коп. за кВт·ч, а для промышленных энергоемких потребителей – около 4 коп. за кВт·ч.

Индексация пенсий

Как известно, с 1 декабря на 66 грн выросла минимальная пенсия – до 2 093 грн, максимальная – на 660 грн до 20 930 грн. Правительство планирует индексировать пенсии в 2023 году. Так, мартовская индексация составит 5,4%.

В 2023 году оформить выход на пенсию по возрасту в 60 лет смогут украинцы со стажем 30 лет, в 63 года – со стажем 20 лет, в 65 лет – 15 лет.

Гражданам, имеющим менее 15 лет стажа, пенсии не будут начисляться, для них предусмотрена денежная помощь – в случае, если их доход меньше прожиточного минимума. При этом трудовой стаж можно докупить. Стоимость месяца стажа составляет 44% от минимальной зарплаты.

Пенсионный фонд будет начислять субсидии

С 1 декабря 2022 года граждане могут оформить субсидии в ЦПАУ или с помощью уполномоченного представителя местных властей через «Дию», сервисный центр Пенсионного фонда, его портал или мобильное приложение. Их сейчас насчитывает Пенсионный фонд. Тем, кто уже получал субсидии, их назначат автоматически.

Новые налоги для землевладельцев

Принятые 30 ноября 2021 года изменения в Налоговый кодекс, начинающие действовать с 1 января 2023 года, предусматривают введение нового сбора – минимального налогового обязательства (МНС) по земельному участку. МНС необходимо оплатить пользование или владение земельным участком.

Сбор призван уменьшить потери бюджета из-за уклонения от налогообложения путем детенизации аграрной деятельности. МНС необходимо оплатить пользование или владение земельным участком.

Для кого из владельцев МНС не устанавливается и не подлежит уплате?

• на участки дачных и садовых кооперативов, приобретенные в собственность или пользование их членами по результатам приватизации;
• земли запаса;
• участки физлиц на праве собственности или пользования в пределах населенных пунктов, участки, подвергшиеся радиоактивному загрязнению в результате Чернобыльской катастрофы.

Таким образом, для владельцев, которые сдают землю в аренду официально, и владельцев огородов ничего не изменится. В то же время люди, сдающие землю в аренду неофициально, получат платежки по МНС. За них заплатит арендатор, что оформил официальную аренду.

В 2023 году минимальное обязательство будет выплачиваться за 2022 год. От его уплаты освобождены владельцы тех территорий, где шли или идут бои, участки, которые засорены взрывоопасными предметами или на которых размещены фортификационные сооружения; участки на временно оккупированных территориях.

Финансовая отчетность только в электронной форме

16 августа 2022 года Верховная Рада приняла новую редакцию закона «Об официальной статистике», который существует с 1992 года. Он был разработан на базе рамочного регламента ЕС, что позволит максимально приблизиться к законодательству Евросоюза в сфере статистики.

Таким образом, с 1 января 2023 статистическая и финансовая отчетность будет подаваться только в электронной форме.

Действие этого закона распространяется на производителей официальной статистики и их работников, другие госорганы, проводящие статистические наблюдения, ФЛП, юридические лица и их обособленные подразделения, физические лица, находящиеся на территории Украины, и находящихся за рубежом украинцев.

Новые банкноты от НБУ

С 1 января 2023 года Нацбанк начнет обновлять денежные знаки – бумажные банкноты номиналами 5, 10, 20 и 100 грн образцов 2003-2007 годов будут постепенно изымать из обращения. Вместо них в обращение поступят монеты номиналами 5 и 10 грн образца 2018 года и банкноты номиналами 20 и 100 грн нового образца. До тех пор пока банкноты старого образца будут в обращении, они будут оставаться действительными платежными средствами, их не нужно специально обменивать.

Обменные пункты заплатят больше налогов

С 1 января вступают в силу нормы закона об уплате фиксированной суммы авансового взноса по налогу на прибыль предприятий за каждый обменный пункт.

Следовательно, владелец обменника должен оплатить одну минимальную зарплату в населенном пункте, где живут менее 50 тыс. человек, и три минимальные зарплаты (20,1 тыс. грн) за каждую точку обмена в населенном пункте, численность жителей которого превышает 50 тыс. человек.

Регулятор заявлял, что обменные пункты, вероятно, уклоняются от уплаты налогов, потому что поступления от их деятельности слишком малы по сравнению с доходами. Уплаченный налог на прибыль таких компаний составляет 0,00185% от объема купленной ими валюты или 7 млн грн в год на весь рынок, уточнял НБУ.

Глава налогового комитета Верховной Рады Даниил Гетманцев говорил, что речь шла о почти 4 тыс. обменных пунктов.

«По расчетам НБУ, один пункт зарабатывает ежемесячно по меньшей мере 80 тысяч гривен», – объяснял он.

«Новая почта» значительно повышает тарифы на доставку

С 1 января «Новая почта» вносит изменения в тарифы. Компания признается, что вынуждена прибегнуть к таким действиям из-за значительного роста цен на топливо и другие расходы.

«Мы делаем этот шаг, чтобы и дальше гарантировать своевременную и качественную доставку во время войны», – заверили в пресс-службе перевозчика.

В то же время компания упразднила плату за возврат товара отправителю после проверки в отделении, ранее это стоило 20 гривен.

Тарифы с 1 января:

Посылки между отделениями и почтоматами по городу:

• до 2 кг – 50 грн (сейчас 40 грн);
• до 10 кг – 80 грн (сейчас 60 грн);
• до 30 кг – 120 грн (сейчас 80 грн).

Посылка между отделениями и почтоматами по Украине:

• до 2 кг – 70 грн (сейчас 60 грн);
• до 10 кг – 100 грн (сейчас 80 грн);
• до 30 кг – 140 грн (сейчас 120 грн).

Кроме того, установлена доплата за доставку/забор курьером:

• для отправок до 30 кг +35 грн в тариф;
• за каждые 100 кг для отправок свыше 30 кг +100 грн в тариф.

Тариф на доставку документов в фирменном картонном конверте в отделение и почтомат составит 55 гривен.